Самые актуальные вопросы налогового планирования в 2023 г. Невидимое дробление бизнеса: как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству. 27 июня - 02 июля 2023 в Сочи

Практический семинар:

Самые актуальные вопросы налогового планирования в 2023 г. Невидимое дробление бизнеса: как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству

Семинар для главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

27 июня - 02 июля года
г. Сочи (Адлер), ул. Просвещения, д.155/2
Apart-Hotel & SPA Престиж 4*

Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет около 12 лет опыта практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках отдельных компаний и торгово-промышленных холдингов, в т.ч. 6 лет – на конкретных предприятиях и более 6 лет – в налоговом и организационно-финансовом консалтинге.

О семинаре:

«Налоговые разрывы» по НДС всё реже становятся предметом налоговых проверок и налоговых споров — таких схем стало меньше, с ними налоговики в основном справляются на этапе «побуждения налогоплательщиков к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств» («рабочие встречи»). Внимание контролёров теперь всё больше обращается на схемы дробления бизнеса, особенно среднего и малого (недавний пример — многочисленные дела против известных блогеров). Доля таких налоговых проверок растёт, при этом фактически презумпции невиновности налогоплательщика по ним давно не существует: ты виноват, пока не докажешь обратное, а сделать это всё сложнее. При этом налоговую недоимку всё чаще успешно взыскивают с взаимозависимых лиц налогоплательщика, включая реальных владельцев бизнеса, даже формально не связанных с ним!

Что же делать? Нужно быть реальным бизнесом, а не казаться. Не защищаться в ходе проверки или уже в суде «гениальными» аргументами и легендами от обвинений в «извлечении необоснованной налоговой выгоды» и «искажении сведений о фактах хозяйственной жизни» — а предотвращать вопросы и вообще интерес налоговиков к своему бизнесу, избежав даже попадания на предпроверочный анализ, не говоря про собственно проверки. Не потому, что у них нет возможности найти схему, а потому, что мы им не интересны, сложно будет её выявить и доказать, явных признаков дробления мало, связи между участниками лишь косвенные и их немного… И вообще всё похоже на реальный бизнес — тот же франчайзинг, например. Объяснять же что-то — значит оправдываться и защищаться. А ведь сейчас в налоговой сфере у нас тот, кто оправдывается — уже виноват. Так что задача — стать не интересными для налоговиков. Как этого добиться — будем разбираться на семинаре.

Регламент:

27 июня 2023 г. (1-й день) Свободный день

• С 15:00                    Заезд и размещение участников

28 июня 2023 г. (2-й день) Работа семинара

08:00 - 09:30            Завтрак
09:30 - 10:00            Регистрация участников семинара
10:00 - 11:30            Работа семинара
11:30 – 11:50           Кофе-брейк
11:50 – 13.30           Работа семинара
13:30 - 14:15            Обед
14:15 - 16:00            Работа семинара
16:00 – 17:00          Ответы на вопросы
20:00 - 23:00            Фуршет

29 июня 2023 г. (3-й день) Работа семинара

08:00 - 10:00            Завтрак
10:00 - 11:30            Работа семинара
11:30 – 11:50           Кофе-брейк
11:50 – 13.30           Работа семинара
13:30 - 14:15            Обед
14:15 - 16:00            Работа семинара
16:00 – 17:00          Ответы на вопросы

30 июня 2023 г. (4-й день) Работа семинара

08:00 - 10:00            Завтрак
10:00 - 11:30            Работа семинара
11:30 – 11:50           Кофе-брейк
11:50 – 13.30           Работа семинара
13:30 - 14:15            Обед
14:15 - 16:00            Работа семинара
16:00 – 17:00          Ответы на вопросы

01 июля 2023 г. (5-й день) Свободный день

08:00 - 10:00 Завтрак

02 июля 2023 г. (6-й день)

08:00 - 10:00 Завтрак
до 12:00 Освобождение номеров

Программа:

1. Налоговые схемы — чёрные, серые и белые («платить налоги, но не переплачивать»). Схемы: законные, безопасные или эффективные? Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).
2. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
3. Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств, установление «действительной налоговой обязанности». Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления. Судебная практика по дроблению.
4. Типичные схемы дробления и его цели:

• сохранение права на спецрежимы или получение право на различные льготы — классика дробления («разукрупнение бизнеса»),
• разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком в своей инспекции — редкий пример «законного дробления бизнеса»,
• комбинация ОСН и спецрежимов для экономии НДС и налога на прибыль. Оптимизация НДС через разделение доходов «с НДС» и «без НДС» и манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание «безНДСных» доходов). Ограничение использования: покупатели, реализацию которым можно производить без НДС, как их выявить или создать/найти. «Биржа белого НДС»,

• ИП или самозанятый вместо сотрудника. Договоры с ИП/самозанятым: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Автоматическое выявление схем с самозанятыми. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом —корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и поведению в них, оптимизация банковских комиссий,

• защита активов. Хранитель активов (в т.ч. нематериальных) — лицо – собственник имущественного комплекса. Его роль в холдинге (группе компаний). Кто может быть Хранителем активов. Способы создания Хранителя активов. Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества:
  • купля-продажа, в т.ч. по более или менее (обоснованно) заниженным ценам,
  • залог и наложение взыскания на предмет залога,
  • вклад в уставный капитал с последующей продажей дочерней фирмы владельцам бизнеса,
  • реорганизация через выделение,
  • лизинг/сублизинг,
  • простое товарищество и др.

Деловые цели операций с активами, их примеры.

5. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся! Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP- и MAC-адресов, множественность контрагентов и т.д. Реальность деятельности как фетиш.
6. Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. «Подконтрольность». Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Когда она допустима. Концепция «выгодоприобретателя» налоговой схемы.
7. Способы ухода от аффилированности. Использование доверенных лиц владельца бизнеса в качестве учредителей и директоров компаний, ИП. Кто может ими быть? Траст, фонд. Конструирование аналогов траста в России с применением простого товарищества, личного фонда и организаций малораспространённых организационно-правовых форм. Как защититься от «бунта» доверенного лица: психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы.
8. Деловая цель («легенда») сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому её рассказывать? Две модели построения легенды, её документальное подтверждение. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных ситуаций, в т.ч. для:

• дробления. Франчайзинг — панацея от всех бед? Есть ли альтернативы франчайзингу?
• завышенных или заниженных цен реализации;
• любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников; 
• посреднического договора и договора простого товарищества;
• перехода на спецрежим.

9. ИП на ОСН — альтернатива дробления? Преимущества и недостатки ИП.
10. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.

Информация о месте проведения мероприятия:

Apart-Hotel & SPA Престиж 4* – современный многофункциональный гостиничный комплекс, расположенный в 30 метрах от морского побережья, в 5 км от ж/д вокзала Адлера, 8 км от аэропорта г Сочи.

К Вашим услугам:

• Бесплатный открытый бассейн с подогревом, хаммам, сауна, детская площадка.
• Охраняемая стоянка на 20 мест для гостей отеля (бронируется заблаговременно).

Варианты участия:

Стоимость обучения с размещением в 1-местном номере – 105 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: размещение в 1-местном номере (Апартаменты стандарт с видом на море) с 15.00 27 июня 2023 г. до 12.00 02 июля 2023 г. (5 суток), завтрак «шведский стол», обеды и кофе-брейки 28-30  июня, фуршет, методические материалы, именной сертификат участника.

Стоимость обучения с размещением в 2-местном номере (при обучении 2-х участников от организации) – 82 500 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: размещение в 2-местном номере (Апартаменты, улучшенные с видом на море) с 15.00 27 июня 2023 г. до 12.00 02 июля 2023 г. (5 суток), завтрак «шведский стол», обеды и кофе-брейки 28-30 июня, фуршет, методические материалы, именной сертификат участника.

Стоимость обучения без размещения – 49 900 руб./чел. От 2-х человек – 46 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: обучение 3 дня, кофе-брейки, обеды, фуршет, методические материалы, именной сертификат участника.

Скидка 10% при оплате до 26 мая 2023 г.

Стоимость дополнительного размещения в Apart-Hotel & SPA Престиж 4*, «включен завтрак»:

• 1-местный номер (Апартаменты стандарт, с видом на море) – 11 064 руб./сутки с человека. *
• 2-местный номер (Апартаменты улучшенные, с видом на море) – 7 074 руб./сутки с человека. *

 * Цена на дополнительное размещение в Отеле может измениться в любое время. Стоимость номера фиксируется после подписания договора. Уточняйте актуальную стоимость при оформлении заявки.

Подать заявку на участие