Дорожная карта по налоговой оптимизации в новых условиях. Налоговые и финансовые риски. 13-15 ноября 2024 в Москве

Дорожная карта по налоговой оптимизации в новых условиях. Налоговые и финансовые риски

Семинар для руководителей отделов ВЭД, бухгалтеров, закупщиков, логистов, руководителей бизнеса
13-15 ноября 2024 года
Возможность онлайн-участия
Москва, ТГК «Измайлово», отель «Бета»

Лекторский состав

— Кузьминых Артем Евгеньевич

Управляющий партнёр компании Кузьминых и партнёры™, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, аттестованный налоговый консультант (Ассоциация налоговых консультантов), преподаватель Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» (НИУ ВШЭ).

— Затагина Виктория Вячеславовна

Кандидат экономических наук, эксперт по бухгалтерскому учету, аудиту, налогообложению и финансовому менеджменту.

Цели семинара

• подробный разбор всех изменений, включая оставшиеся спорные моменты;
• понять, можно ли с 2025 г. сохранить налоговую нагрузку бизнеса на прежнем уровне или даже снизить её, и при каких условиях;
• разработать конкретный план действий: рассмотрим все возможные шаги и действия для адаптации различных типов бизнесов к новым реалиям. Это дорожная карта для сохранения налогово-затратной нагрузки на прежнем уровне, а в случае, если это невозможно — для выбора оптимального варианта, позволяющего сохранить бизнес выгодным;
• обсудить амнистию по дроблению и выясним, стоит ли на неё полагаться;
• произвести оценку рисков налогового контроля с целью недопущения мероприятий налогового контроля.

Регламент

09:30 — 10:00              Регистрация
10:00 — 11:30              Обучение
11:30 — 12:00              Кофе-брейк
12:00 — 13:30              Обучение
13:30 — 14:30              Обед
14:30 — 17:00              Работа семинара

13 ноября
Затагина Виктория Вячеславовна

Налоговые и финансовые риски в договорах и сделках

1. Риски признания сделки не соответствующей ст. 54.1 НК РФ

• Необоснованная налоговая выгода

• Налоговая реконструкция

• Стандарт осмотрительного поведения (должная осмотрительность)

2. Риски «дробления бизнеса»

• Реальность деятельности и деловая цель

• Случаи признания необоснованной налоговой выгоды

• Взаимозависимые лица

• Амнистия за дробление бизнеса (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ)

3. Безвозмездные сделки и беспроцентные займы

• Риски по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ

4. Риски, связанные с необходимостью обоснования расходов по налогу на прибыль

• Расходы на управление

• Маркетинговые исследования

• Консультационные услуги

• Лицензионные платежи

5. Авансы и предоплаты

• Риски по НДС

• Авансы и предоплаты у поставщика

• Авансы и предоплаты у покупателя

6. Исполнение обязанностей налогового агента по НДС при работе с иностранными компаниями

7. Неотделимые улучшения арендованного имущества

• Риски по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество

8. Лизинг, факторинг, аккредитив

• Управление финансовыми рисками

• Оценка налоговых рисков по НДС и налогу на прибыль

9. Риски сотрудничества с самозанятыми

10. Налоговая оговорка в договоре

11. Риски, связанные с деятельностью Федеральной службы по финансовому мониторингу

• Признаки необычных операций и сделок, транзитные операции, сомнительные операции

• Распределение банковских клиентов по группам риска совершения подозрительных операций

Ответы на вопросы и индивидуальные консультации

14-15 ноября

Кузьминых Артем Евгеньевич

Дорожная карта по налоговой оптимизации в новых условиях

Возможно ли сохранение налоговой нагрузки на прежнем уровне или даже её снижение? Разбираем изменения, нюансы и неясные моменты. Фактическая отмена УСН, «оборотный НДС» и можно ли брать его к вычету, как иметь 5+ млрд рублей безНДСной реализации в год, прогрессивный НДФЛ и исключения из него, что с ИП на ОСН и т.п.

Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям: что делать уже сейчас и как работать с 2025 года.

• Варианты перехода на НДС: сразу ОСН или сначала УСН с НДС, комбинация этих вариантов с перераспределением вычетов и НДСных покупателей. Переход на УСН с НДС: 5/7% без вычетов, 20% с вычетами, комбинация этих вариантов
• Сохранение всех оборотов безНДСными: невзаимозависимых ИП на ПСН, невзаимозависимых субъектов УСН (до 60 млн), комбинация этих вариантов

Виды и цели дробления бизнеса:

• получение/сохранение права на спецрежимы или льготы
• разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски
• комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без
• планирование по налогам с доходов физических лиц — использование ИП и самозанятых
• защита активов
• снижение рисков налоговых схем

Дробление — определение в новом законе, признаки с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования.

• Внешние и «внутренние» признаки дробления. Чек-лист для самостоятельной проверки своего бизнеса
• Как выявляют схемы дробления
• Налоговые последствия дробления
• Определение размера действительных налоговых обязательств («налоговая реконструкция»)

Амнистия по дроблению — детали процедуры, как ей воспользоваться и стоит ли это делать вообще? Что с уголовной ответственностью по сопутствующим статьям?

Снижение рисков дробления:

• избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся
• Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.
• Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) в новых условиях
• Перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов
• Ограничение использования: безНДСные обороты — как их выявить/создать/найти/мотивировать покупателей становиться безНДСными

Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования.

• Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков
• Элементы холдинга: Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации

Прямая и косвенная аффилированность (взаимозависимость/подконтрольность).

• Как уйти от аффилированности
• Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать
• Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля
• Деловая цель («легенда») виртуального холдинга
• Франчайзинг — панацея от всех бед? Что может и что не может объяснить франчайзинг? «Незарегистрированный франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть»
• Хранитель активов — лицо–собственник имущественного комплекса
• Низконалоговые и безналоговые способы передачи активов

Ответы на вопросы и индивидуальные консультации