Вебинар: Оптимизация налога на прибыль и НДС: как снизить расходы и увеличить прибыль. 23 октября 2020

Оптимизация налога на прибыль и НДС:
как снизить расходы и увеличить прибыль.

23 октября 2020 года
Вебинар (онлайн трансляция)
с 9:00 до 16:00

Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ.

С чем сталкиваются налогоплательщики НДС и налога на прибыль в 2020 году? Налоговики «обложили» по полной:

• в условиях очередного кризиса денег у бизнеса всё меньше, а потребности и аппетиты государства всё больше;
• АСК НДС-2 хорошо выявляет налоговые разрывы в автоматическом режиме и в «полуавтоматическом» – ищет их выгодоприобретателя, то есть реальный бизнес или физлицо, с которого есть, что взять. При этом не важно, насколько далеко в цепочке контрагентов от него находится налоговый разрыв;
• выгодоприобретатель – фактический владелец бизнеса (конечный бенефициар-физлицо) – норма. «Некачественных номиналов» в инспекциях «щёлкают» на раз;
• «бумажный НДС» больше ничего не даёт обычному налогоплательщику, как и судебная преюдиция для доказывания реальности операций;
• судиться по налоговым спорам по НДС стало почти бессмысленным – судьи не слушают доводы налогоплательщиков;
• несмотря на формальную отмену письма ФНС от 10.07.2018 № ЕД—15/13247 об аннулировании налоговых деклараций, делать это налоговики меньше не стали. Работают через аннулирование ЭЦП номиналов, операторов ЭДО, «технические ошибки»;
• традиционная обналичка – дорого, опасно, вычет по НДС всё равно потом отберут, а с ним и налог на прибыль, обнальщики «кидают», а силовики могут «прийти» к клиенту обнальщика, в будущем ситуация с ней станет только хуже;
• с «серой конвертацией» она ничуть не лучше;
• «побуждение» налогоплательщиков к «добровольной» доплате дополнительных налогов даёт хорошие поступления в бюджет, и уже обгонало доначисления по итогам проверок;
• «расширение» налоговой тайны – так называемый «доступ налогоплательщиков к данным АСК НДС 2»;
• налоговики успешно «обеляют» целые отрасли «сверху»: налогоплательщиков заставляют подписывать всякие «Хартии белого бизнеса» и увеличивать нагрузку по налогам, уходить от «серости» – рыба, зерно, клининг, общепит, на очереди – стройка и транспортные услуги, далее – везде;
• на очереди «прослеживаемость» импортных товаров по всей цепочке от импортера до конечного потребителя, и сплошная маркировка для товаров российского производства;
• по ст. 54.1 НК РФ начали лихо доначислять и взыскивать и НДС, и налог на прибыль, при этом «реконструкция налоговых обязательств» под угрозой – то есть доначисляют налоги со всего спорного оборота, а не с добавленной стоимости и прибыли!

Как жить в этих условиях – будем разбираться на семинаре. Он будет посвящен «безразрывному» НДС, налогу на прибыль, серым схемам и тому, как от них уходить. Цель семинара – помочь компаниям, применяющим серые и черные схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать – вот основная идея налогового планирования без помоек и черного нала. Нужно платить правильные налоги – то есть столько, сколько вы должны, а не столько, сколько хотят с вас взять налоговики для выполнения своих плановых заданий по сбору налогов.

Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике семинара.

ПРОГРАММА:

1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Новая стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета.
2. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2 и прочую «Биг Дату» от ФНС (сомнительная задолженность, нарушение контрольных соотношений, вычеты от заводов/комбинатов/крупнейших налогоплательщиков/импортёров…).
3. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это все же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):

• перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине, их выявление, мотивация или создание;
• манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т. ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС».

4. Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль низконалоговых субъектов: затратные механизмы, трансфертное ценообразование и простое товарищество. Низконалоговые субъекты:

• субъекты специальных налоговых режимов – УСН, патентная система, «уходящий» ЕНВД, налог на профессиональных доход («самозанятые»), субъекты УСН из низконалоговых регионов, а также простое товарищество с их участием, субъекты налоговых каникул,
• компании-нерезиденты,
• прочие варианты: ИП на общей системе, физлица в разовых сделках, «инвалидные» структуры, налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС, в т. ч. искусственно созданные, резиденты ОЭЗ, СЭЗ, ТОСЭР.

Затратные механизмы:

• нефиктивные услуги, работы,
• выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом (разумном) размере,
• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т. ч. лицензионные и франчайзинговые,
• плата за залог или поручительство, делькредере,
• штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
• платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.

5. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль низконалоговых субъектов:

• перенос части (или даже всех) оборотов основного бизнеса,
• механизм трансфертных цен. Антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен,
• затратные механизмы: нефиктивные услуги, работы; выплата процентов по долговым обязательствам; страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях; платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые; плата за залог или поручительство, делькредере; штрафные санкции, возмещение убытков и потерь; платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,
• посреднические договоры,
• простое товарищество.

6. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. «Демонстративная самостоятельность» всех участников. Обоснование цен, антитрансфертное законодательство. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов».

7. Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу имущества, увеличение чистых активов, вклад в имущество и др. варианты.

8. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т. ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

9. Ответы на вопросы. По желанию и при наличии возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

Стоимость участия в вебинаре с возможностью задать вопросы и получить консультацию – 10 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре, презентации, видеозапись вебинара.

Стоимость записи вебинара (без участия в вебинаре) – 8 900 руб.  В стоимость входит: презентации, видеозапись вебинара.

Скидка – 10% при оплате до 16 октября 2020 года!

Подать заявку на участие